Impôt de la prévoyance retraite du 2e et 3e pilier A
1. L'essentiel en bref
Comment est imposé ma retraite?
L'impôt est différent selon que vous recevez vos prestations de prévoyance retraite sous forme de rente (chaque mois) ou si vous recevez un versement en une seule fois (prestation en capital). La perception de l'impôt est également différente selon votre pays de domicile au moment du versement.
Vous habitez en Suisse
Rentes du 2e et 3e pilier A
Les rentes sont imposées comme un revenu ordinaire. Vous devez les déclarer dans votre déclaration d'impôt.
Versement en une seule fois ou retrait anticipé du 2e et 3e pilier A
Le versement en une seule fois, ou le retrait anticipé d'une partie de votre 2e ou 3e pilier A, sont soumis à un impôt spécial: l'impôt sur les prestations en capital.
Vous devez annoncer la somme versée à l'administration fiscale.
Indemnités d'assurance ou de départ
Les indemnités d'assurance, et les indemnités ayant un caractère de prévoyance sont également soumises à l'impôt sur les prestations en capital.
Vous devez annoncer la somme versée à l'administration fiscale.
Quel est le montant de l'impôt sur une prestation en capital et comment le payer?
Vous habitez à l'étranger
S'il n'y a pas de convention contre les doubles impositions ou que la convention prévoit que la Suisse doit prélever l'impôt:
- Toutes les prestations de prévoyance (rentes ou prestations en capital) sont imposées à la source en Suisse.
Si une convention contre les doubles impositions prévoit que votre pays de domicile doit prélever l'impôt:
- Votre rente ne sera pas imposée en Suisse, mais dans votre pays de domicile.
- Les prestations en capital restent imposées à la source en Suisse. Vous pouvez demander le remboursement de l'impôt.
Quel est l'impôt à la source sur ma rente ou un versement en capital?
J'habite à l'étranger, quel pays impose ma retraite?
J'ai reçu une prestation en capital et la convention de double imposition prévoit que ma prestation de prévoyance est imposable dans mon pays de domicile.
Vous pouvez contester l'imposition à la source ou le montant de l'impôt.
Quelles sont les déductions admises sur le financement de ma retraite?
Cotisations au 2e pilier de la prévoyance professionnelle
Les cotisations de prévoyance professionnelle au 2e pilier sont déductibles des impôts. Vous devez indiquer le montant des cotisations retenues sur votre salaire pour l'année ou les rachats de cotisation dans votre déclaration d'impôt (point 10 du certificat de salaire).
Cotisations au 3e pilier A de la prévoyance individuelle liée
Les cotisations sont déductibles à certaines conditions. Le montant maximum de cotisation par année dépend de votre affiliation ou non à la prévoyance professionnelle (2e pilier).
Rachat de cotisations au 2e pilier
Sous certaines conditions, vous pouvez déduire des rachats volontaires de cotisation au 2e pilier.