Déductions pour vos enfants
Lorsque vous remplissez votre déclaration fiscale, vous pouvez mentionner vos enfants comme charges fiscales pour l'ICC et l'IFD s'ils répondent aux conditions décrites ci-dessous. Ces conditions sont définies par la loi (art. 39 LIPP et art. 35 LIFD).
Déductions pour l'impôt fédéral direct (IFD)
Une déduction de 6'700 francs est accordée pour chacun de vos enfants dont vous assurez l’entretien et qui:
- est mineur, ou
- est majeur et fait des études ou un apprentissage au 31 décembre de l’année civile.
Déductions pour l'impôt cantonal et communal (ICC)
Si votre enfant a moins de 18 ans
- il représente une charge fiscale entière si son revenu annuel brut est inférieur ou égal à 16'197 francs;
- il représente une demi-charge fiscale si son revenu annuel brut est compris entre 16'198 francs et 24'296 francs.
Si votre enfant a entre 18 et 25 ans
- il représente une charge fiscale entière si son revenu annuel brut est inférieur ou égal à 16'197 francs et sa fortune nette imposable est inférieure ou égale à 92'432 francs;
- il représente une demi-charge fiscale si son revenu annuel brut est compris entre 16'198 francs et 24'296 francs et sa fortune nette imposable est inférieure ou égale à 92'432 francs.
Si votre enfant a plus de 25 ans
- est, durant l'année civile, apprenti au bénéfice d'un contrat d'apprentissage ou étudiant régulièrement inscrit dans un établissement d'enseignement secondaire ou supérieur;
- il représente une charge fiscale entière si son revenu annuel brut est inférieur ou égal à 16'197 francs et sa fortune nette imposable est inférieure ou égale à 92'432 francs;
- il représente une demi-charge fiscale si son revenu annuel brut est compris entre 16'198 francs et 24'296 francs et sa fortune nette imposable est inférieure ou égale à 92'432 francs.
Si votre enfant de plus de 25 ans n'est pas apprenti ou étudiant durant la période fiscale mais se trouve dans l'incapacité de subvenir entièrement à ses besoins pour une raison indépendante de sa volonté, il peut être considéré comme « proche nécessiteux » et vous devez le mentionner dans la rubrique « autres personnes à charge » de votre déclaration fiscale.
Lorsqu’un enfant est à charge de plusieurs contribuables, le montant admis en déduction pour charge de famille est réparti entre ceux-ci en fonction de leur situation.
Déterminer les déductions pour vos enfants
Le formulaire ci-dessous vous permet de déterminer, par enfant et en fonction de votre situation, quelles déductions sont admises et si vous pouvez bénéficier du splitting. Dans des situations complexes, l'attribution des déductions et du splitting peut varier.
Dernière mise à jour: 12 novembre 2026